Die Leistung
Master File, Local File, Country-by-Country Reporting. Verfasst auf dem Standard, den ein Big-Four-Reviewer erwartet, ausgelegt darauf, die Position zu verteidigen und nicht bloß einzureichen.
Die Leistung
Was deckt Compliance ab?
Compliance deckt die drei mit BEPS Action 13 eingeführten Dokumentationsebenen ab: das Master File auf Konzernebene, das Local File auf Gesellschaftsebene und den Country-by-Country Report. Jede Ebene wird verfasst, um die zugrunde liegende Position zu verteidigen, nicht nur, um die Formvorschrift zu erfüllen.
Die Dokumentation ist das Erste, was eine Finanzbehörde in der Prüfung öffnet. Ein Local File, das wie ein Template-Output liest, wird auch so behandelt. Ein Local File auf dem Niveau eines verteidigungsfähigen juristischen Memorandums, mit OECD-Paragraphenstrenge, Evidenzankern und ausdrücklicher Behandlung der Restrisiken, gibt der Prüfung den Rahmen des Steuerpflichtigen.
Der Unterschied
Warum PETRUZZI Advisory für Compliance-Arbeit beauftragen?
The Answer
Big-Four-Compliance ist Volumengeschäft; die Akte spiegelt den Workflow, der sie hervorgebracht hat. PETRUZZI Advisory macht selektive Compliance für Konzerne, deren Positionen technisch anspruchsvoll sind. Jedes Local File wird von Dr. Petruzzi verfasst oder unter seiner direkten Prüfung erstellt, in seinem Namen unterzeichnet und durch dieselbe Hand verteidigungsfähig.
Wann es passt
Wann PETRUZZI Advisory für Compliance beauftragen?
Häufige Auslöser.
Wenn der Konzern eine technisch anspruchsvolle Position hält (Chapter-X-Financing, DEMPE, Business Restructuring) und die Dokumentation sie auf den ersten Blick verteidigen muss.
Wenn der bestehende Compliance-Anbieter ein Template geliefert hat, das das In-House-Team in der Prüfung für unverteidigbar hält.
Wenn ein Local File in der Prüfung angegriffen wurde und das Filing des nächsten Jahres neu verankert werden muss.
Wenn eine kurzfristige Einreichung in Österreich, Deutschland, Italien oder der Schweiz Surge-Kapazität erfordert.
Wenn der Konzern sich auf einen ICAP- oder EU-ETACA-Prozess vorbereitet und das Master File zum Eintrittsdokument wird.
Die Methodik
Wie erbringt PETRUZZI Advisory Compliance?
Dokumentation wird um die Policy herum aufgebaut. Die Sequenz:
Step 01
Policy-Referenz
Die Compliance-Akte referenziert die Konzern-TP-Policy oder die zugrunde liegenden Memoranda. Existiert keine Policy, wird zuerst eine Baseline gesetzt.
Step 02
Master File
Auf Konzernebene im Perimeter von OECD Action 13 verfasst, mit technischer Tiefe zu den strukturellen Transaktionen, die das TP-Profil des Konzerns prägen.
Step 03
Local Files
Pro Gesellschaft als verteidigungsfähiges juristisches Memorandum verfasst. Die Funktionsanalyse ist in Evidenz verankert; die Methodenwahl ist begründet; die Auswahl der Comparables ist mit expliziten Ablehnungskriterien dokumentiert.
Step 04
CbCR-Review
Der CbCR wird auf Konsistenz mit dem Master File, den Local Files und dem Pillar-Two-GloBE-Datenfeed geprüft, soweit der Konzern im Scope liegt.
Step 05
Einreichungskalender
Pro Jurisdiktion werden Fristen und Erneuerungszyklen nachgehalten. Wo lokale Vorab-Clearance- oder Filing-with-Return-Regeln gelten (Österreich, Italien), gehört das Timing zum Deliverable.
Das Mandat
So läuft ein Mandat.
Anfrage
Ein kurzes Gespräch, um zu verstehen, was in der Akte liegt: die Struktur, der Zeitrahmen, die bestehenden Berater.
Scoping
Ein schriftlicher Scope und ein Honorarschreiben. Konkrete Deliverables, Termine und die Antwort darauf, wer was prüft.
Analyse
Inhaltliche Arbeit, persönlich von Dr. Petruzzi erbracht. OECD-Paragraphen-Strenge; namentliche Fälle; zitierfähige Schlussfolgerungen.
Empfehlung
Ein schriftliches Gutachten oder ein Bericht. Stellt den Rahmen, die Fakten, die Anwendung und das Restrisiko dar.
Umsetzungsbegleitung
Umsetzung, Nachverfolgung und laufender Zugriff, während sich die Sache entwickelt. Das Mandat endet nicht mit der Lieferung.
Key Takeaways
The essentials, in their own words.
- 01
Master File, Local File und CbCR im Einklang mit OECD Action 13 und den lokalen Umsetzungen in AT, DE, IT und CH verfasst.
- 02
Dokumentation wird um Policy und Preisliste herum aufgebaut, nicht retrospektiv erzeugt.
- 03
EU-weit nachgehaltene jurisdiktionsspezifische Fristen; Surge-Support für kurzfristige Einreichungen.
- 04
Jedes Local File liest sich als verteidigungsfähiges juristisches Memorandum, nicht als Template-Output.
Related Expertise
Where this connects.
Konzerninterne Darlehen, Garantien, Cash Pools, Captives. OECD Chapter X durch die Linse der Petruzzi-Monographie.
Identifizierung, Zuordnung, Bewertung und Streitverteidigung durch den DEMPE-Rahmen.
Chapter IX angewendet auf Ihre Struktur. Exit Charges, Vergütung nach Restrukturierung, Umqualifikationsrisiko.
FAQ