Il servizio
Master File, Local File, Country-by-Country Reporting. Redatti allo standard atteso da un revisore Big Four, pensati per difendere la posizione e non solo per depositarla.
Il servizio
Cosa copre la Compliance?
La Compliance copre i tre livelli documentali introdotti da BEPS Action 13: il Master File a livello di gruppo, il Local File a livello di entità e il Country-by-Country Report. Ogni livello è redatto per difendere la posizione sottostante, non solo per soddisfare il requisito formale.
La documentazione è la prima cosa che l'autorità fiscale apre in audit. Un Local File che si legge come output templatizzato viene trattato come tale. Un Local File redatto allo standard di un memorandum giuridico difendibile, con rigore di paragrafi OECD, ancoraggi probatori e trattamento esplicito dei rischi residui, imposta l'audit alle condizioni del contribuente.
La differenza
Perché incaricare PETRUZZI Advisory per la Compliance?
The Answer
La compliance Big Four è lavoro di volume; il file riflette il workflow che l'ha prodotto. PETRUZZI Advisory fa compliance selettiva per gruppi con posizioni tecnicamente impegnative. Ogni Local File è redatto dal Dr. Petruzzi o sotto la sua revisione diretta, firmato a suo nome e difendibile dalla stessa mano.
Quando si applica
Quando incaricare PETRUZZI Advisory per la Compliance?
Trigger ricorrenti.
Quando il gruppo ha una posizione tecnicamente impegnativa (financing Chapter X, DEMPE, business restructuring) e la documentazione deve difenderla alla prima lettura.
Quando il provider di compliance esistente ha prodotto un template che il team interno ritiene indifendibile in audit.
Quando un Local File è stato contestato in audit e il deposito dell'anno successivo deve essere riancorato.
Quando un deposito a breve scadenza in Austria, Germania, Italia o Svizzera richiede capacità di surge.
Quando il gruppo si prepara a un processo ICAP o EU ETACA e il Master File diventa il documento di ingresso.
La metodologia
Come PETRUZZI Advisory eroga la Compliance?
La documentazione viene costruita attorno alla policy. La sequenza:
Step 01
Riferimento alla policy
Il file di compliance richiama la policy TP del gruppo o i memorandum sottostanti. In mancanza di policy, viene prima fissata una baseline.
Step 02
Master File
Redatto a livello di gruppo nel perimetro OECD Action 13, con profondità tecnica sulle transazioni strutturali che guidano il profilo TP del gruppo.
Step 03
Local File
Per entità, redatto come memorandum giuridico difendibile. L'analisi funzionale è ancorata all'evidenza; la selezione del metodo è motivata; la selezione dei comparable è documentata con criteri di esclusione espliciti.
Step 04
Review CbCR
Il CbCR è verificato per coerenza con Master File, Local File e con il data feed Pillar Two GloBE laddove il gruppo rientri nello scope.
Step 05
Calendario dei depositi
Per giurisdizione, scadenze e cicli di rinnovo sono monitorati. Dove vigono regole locali di pre-clearance o filing-with-return (Austria, Italia), la tempistica è parte del deliverable.
Il mandato
Come si svolge un mandato.
Richiesta
Una breve conversazione per capire cosa c'è nel file: la struttura, i tempi, i consulenti esistenti.
Scoping
Uno scope scritto e una fee letter. Deliverable concreti, date e la risposta a chi rivede cosa.
Analisi
Lavoro sostanziale erogato personalmente dal Dr. Petruzzi. Rigore da paragrafo OECD; casi nominati; conclusioni citabili.
Raccomandazione
Un parere o report scritto. Espone il quadro, i fatti, l'applicazione e il rischio residuo.
Supporto all'implementazione
Implementazione, follow-up e accesso continuo mentre la materia si sviluppa. Il mandato non finisce alla consegna.
Key Takeaways
The essentials, in their own words.
- 01
Master File, Local File e CbCR redatti in linea con OECD Action 13 e con le implementazioni locali in AT, DE, IT e CH.
- 02
La documentazione viene costruita attorno alla policy e alla rate card, non generata retrospettivamente.
- 03
Scadenze specifiche per giurisdizione monitorate in tutta l'UE; surge support per depositi a breve scadenza.
- 04
Ogni Local File si legge come un memorandum giuridico difendibile, non come output di template.
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FAQ