De Dienst
Master File, Local File, Country-by-Country Reporting. Opgesteld naar de standaard die een Big Four-beoordelaar zou verwachten, ontworpen om de positie te verdedigen in plaats van haar slechts in te dienen.
De Dienst
Wat dekt Compliance?
Compliance dekt de drie documentatieniveaus die door BEPS Action 13 zijn ingevoerd: het Master File op groepsniveau, het Local File op entiteitsniveau en het Country-by-Country Report. Elk niveau wordt opgesteld om de onderliggende positie te verdedigen, niet alleen om aan de vormvereiste te voldoen.
Documentatie is het eerste wat een belastingdienst opent in een audit. Een Local File dat leest als sjabloon-output wordt als zodanig behandeld. Een Local File opgesteld op het niveau van een verdedigbaar juridisch memorandum, met OECD-paragraaf-strengheid, bewijsverankering en expliciete behandeling van het restrisico, kadert de audit op de voorwaarden van de belastingplichtige.
Het Verschil
Waarom PETRUZZI Advisory inschakelen voor Compliance-werk?
The Answer
Big Four-compliance is volume-werk; het dossier weerspiegelt de workflow die het heeft voortgebracht. PETRUZZI Advisory doet selectieve compliance voor groepen met technisch veeleisende posities. Elk Local File wordt opgesteld door Dr. Petruzzi of onder zijn directe review, in zijn naam ondertekend, en door dezelfde hand verdedigbaar.
Wanneer het past
Wanneer PETRUZZI Advisory inschakelen voor Compliance?
Terugkerende triggers.
Wanneer de groep een technisch veeleisende positie heeft (Chapter X-financiering, DEMPE, business restructuring) en de documentatie haar bij eerste lezing moet verdedigen.
Wanneer de bestaande compliance-leverancier een sjabloon heeft geproduceerd dat het in-house team onverdedigbaar acht in audit.
Wanneer een Local File in audit is aangevochten en de indiening voor het volgende jaar opnieuw verankerd moet worden.
Wanneer een indiening op korte termijn in Oostenrijk, Duitsland, Italië of Zwitserland surge-capaciteit vereist.
Wanneer de groep zich voorbereidt op een ICAP- of EU ETACA-proces en het Master File het toegangsdocument wordt.
De Methodologie
Hoe levert PETRUZZI Advisory Compliance?
Documentatie wordt opgebouwd rond het beleid. De volgorde:
Step 01
Beleidsverwijzing
Het compliancedossier verwijst naar het groep-TP-beleid of de onderliggende memoranda. Bestaat er geen beleid, dan wordt eerst een baseline vastgesteld.
Step 02
Master File
Opgesteld op groepsniveau binnen de perimeter van OECD Action 13, met technische diepte op de structurele transacties die het TP-profiel van de groep aandrijven.
Step 03
Local Files
Per entiteit, opgesteld als verdedigbaar juridisch memorandum. De functionele analyse is in bewijs verankerd; de methodekeuze is gemotiveerd; de comparable-selectie is gedocumenteerd met expliciete afwijzingscriteria.
Step 04
CbCR-review
De CbCR wordt nagekeken op consistentie met het Master File, de Local Files en de Pillar Two GloBE-data-feed waar de groep onder scope valt.
Step 05
Indieningskalender
Per jurisdictie worden deadlines en verlengingscycli bijgehouden. Waar lokale pre-clearance- of filing-with-return-regels gelden (Oostenrijk, Italië), maakt de timing deel uit van de deliverable.
Het Mandaat
Hoe een mandaat verloopt.
Aanvraag
Een kort gesprek om te begrijpen wat er in het dossier ligt: de structuur, het tijdpad, de bestaande adviseurs.
Scoping
Een schriftelijke scope en honorariumbrief. Concrete deliverables, data en het antwoord op wie wat beoordeelt.
Analyse
Substantieel werk, persoonlijk geleverd door Dr. Petruzzi. OECD-paragraaf-strengheid; genoemde zaken; citeerbare conclusies.
Aanbeveling
Een schriftelijk advies of rapport. Beschrijft het kader, de feiten, de toepassing en het restrisico.
Implementatiebegeleiding
Implementatie, follow-up en doorlopende toegang terwijl de zaak zich ontwikkelt. Het mandaat eindigt niet bij oplevering.
Key Takeaways
The essentials, in their own words.
- 01
Master File, Local File en CbCR opgesteld in lijn met OECD Action 13 en de lokale implementaties in AT, DE, IT en CH.
- 02
Documentatie wordt opgebouwd rond het beleid en de rate card, niet achteraf gegenereerd.
- 03
Jurisdictie-specifieke deadlines over de hele EU bijgehouden; surge support voor indieningen op korte termijn.
- 04
Elk Local File leest als een verdedigbaar juridisch memorandum, niet als sjabloon-output.
Related Expertise
Where this connects.
Intra-groepsleningen, garanties, cash pools, captives. OECD Chapter X door de lens van de Petruzzi-monografie.
Identificatie, toewijzing, waardering en geschilverdediging via het DEMPE-kader.
Chapter IX toegepast op uw structuur. Exit charges, beloning na herstructurering, herkwalificatierisico.
FAQ